2026-2028
Incentivi fiscali strutturali per l’acquisto di beni strumentali interconnessi. Massimizza l’efficienza operativa attraverso l’integrazione dei sistemi e il monitoraggio dei dati in tempo reale.
01. MECCANISMO AGEVOLATIVO
Cos'è l'Iperammortamento
L’Iperammortamento è una maggiorazione del costo di acquisizione di beni materiali e immateriali nuovi, finalizzata a favorire processi di trasformazione tecnologica e digitale in chiave Industria 4.0. Questa misura consente una deduzione fiscale extra-contabile calcolata su percentuali variabili dell’investimento.
02. SOGGETTI BENEFICIARI
Chi può accedere
Tutte le imprese residenti nel territorio italiano, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dalle dimensioni aziendali e dal settore economico di appartenenza. È richiesto il rispetto delle normative sulla sicurezza sul lavoro e il corretto versamento dei contributi previdenziali (DURC).
03. ASSET STRATEGICI
Beni Agevolabili
Allegato IV: Beni Materiali
Macchine utensili, robot, magazzini automatizzati e sistemi di sollevamento interconnessi ai sistemi gestionali di fabbrica.
- Macchine per asportazione
- Sistemi per il confezionamento
- Robotica collaborativa
- …
Allegato B: Beni Immateriali
Sistemi MES, ERP e piattaforme di analytics per l’integrazione dei dati di produzione.
- Suite Cyber-security
- Software PLM/BIM
- Sistemi AI predittiva
- …
04. REQUISITO FONDAMENTALE
Interconnessione
Il beneficio decade se il bene non soddisfa i criteri di interconnessione bidirezionale. Il macchinario deve scambiare dati con il sistema informativo aziendale e ricevere istruzioni (es. programmi di lavoro) in modo automatizzato.
Scambio Bidirezionale
Integrazione con ERP/MES per l’invio di istruzioni e ricezione di report.
Monitoraggio Remoto
Tracciamento continuo dei parametri di processo e diagnostica.
ASPETTI OPERATIVI
01
Perizia Tecnica
Per gli investimenti è obbligatoria la perizia di un tecnico iscritto all’albo.
02
Dichiarazione Sostitutiva (non più possibile)
Per importi inferiori NON è più sufficiente un’autocertificazione del legale rappresentante.
03
Mantenimento Requisiti
L’interconnessione deve essere mantenuta per tutto il periodo di godimento del beneficio.
ERRORI COMUNI
01
Mancata interconnessione effettiva
02
Documentazione tecnica incompleta o generica
03
Errore nel calcolo delle quote di ammortamento
04
Assenza di fattura con dicitura di legge
Transizione 5.0: le principali novità operative di maggio 2026
Il decreto attuativo introduce aggiornamenti rilevanti per le imprese che intendono accedere all’iperammortamento. Le modifiche incidono sia sui beni agevolabili sia sugli adempimenti richiesti.
Cosa cambia rispetto alle versioni precedenti
- Esclusione dei software in cloud (modalità SaaS) dai beni agevolabili
- Introduzione di un sistema strutturato di comunicazioni obbligatorie (fino a 5 fasi)
- Maggiore controllo sulla spesa tramite monitoraggio periodico degli investimenti
- Conferma dell’obbligo di interconnessione dei macchinari ai sistemi aziendali
- Revisione delle regole su alcuni impianti energetici e di autoconsumo
- Riduzione delle semplificazioni: maggiore ricorso a perizie e documentazione tecnica
Impatto per le imprese
Le nuove disposizioni rendono il processo più strutturato e richiedono una gestione tecnica accurata degli investimenti. In particolare, diventano centrali l’interconnessione dei sistemi, la tracciabilità dei dati e la corretta integrazione tra macchinari e software.
Il ruolo di Akix Srl
In questo contesto, Akix Srl supporta le aziende nell’adeguamento ai nuovi requisiti, riducendo la complessità operativa e garantendo la piena conformità.
- Progettazione e implementazione dell’interconnessione dei macchinari
- Sviluppo di sistemi MES per la gestione e il monitoraggio della produzione
- Integrazione dei dati tra macchine, software e sistemi aziendali
- Supporto tecnico nella preparazione della documentazione richiesta
Affrontare correttamente questi cambiamenti significa trasformare un obbligo normativo in un vantaggio competitivo.
Domande frequenti
L'Iperammortamento 2026-2028 è un credito d'imposta?
No. A differenza dei precedenti Piani Transizione 4.0 e Transizione 5.0, l'Iperammortamento 2026-2028 non è un credito d'imposta compensabile in F24, ma una maggiorazione del costo di acquisizione dei beni riconosciuta ai soli fini fiscali per il calcolo delle quote di ammortamento: riduce l'imponibile delle imposte sui redditi, non genera un credito da compensare.
Quali investimenti sono agevolabili?
Gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, in due categorie di beni: beni materiali e immateriali nuovi per la trasformazione tecnologica e digitale, interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura (Allegati IV e V alla Legge 199/2025); e impianti nuovi per l'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinati all'autoconsumo.
Quali sono le aliquote di maggiorazione?
In base alla fascia di investimento: 180% fino a 2,5 milioni di euro; 100% per la parte oltre 2,5 e fino a 10 milioni; 50% per la parte oltre 10 e fino a 20 milioni di euro. Le aliquote sono definite dalla normativa vigente e vanno sempre riverificate al momento dell'investimento, perché possono essere modificate da decreti o circolari successivi.
Chi può beneficiare dell'Iperammortamento 2026-2028?
Tutte le imprese residenti in Italia e le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente da forma giuridica, settore economico, dimensione e regime fiscale adottato.